Аренда совместной квартиры супругов и вопрос НДС – как считать лимит?

Часто супруги, которые являются совладельцами недвижимости, решают сдавать её в аренду. В таких ситуациях возникают вопросы о налогообложении, особенно в отношении НДС, когда один из супругов ведет предпринимательскую деятельность. В последней интерпретации Директор Национальной налоговой информации (KIS) разрешил подобный вопрос.

Совместная собственность и вопросы налогообложения

Налогоплательщик, ведущий индивидуальную предпринимательскую деятельность, облагаемую по фиксированной ставке, и пользующийся освобождением от НДС, спросил орган о расчете доходов от частной аренды. В PIT-28 он указывает совокупные доходы от деятельности и аренды, поскольку его жена подала заявление, что все доходы будет учитывать он. Налогоплательщик отметил, что договоры аренды заключает исключительно жена, действуя от своего имени. Арендаторами являются физические лица, а аренда предназначена исключительно для жилых целей. Арендная плата поступает на общий счет супругов. Налогоплательщик не участвует в этих договорах и управлении арендой. Он спросил, следует ли учитывать доходы, полученные женой, при определении стоимости продаж для целей освобождения от НДС. По его мнению, не следует, поскольку налогоплательщиком НДС является жена, заключающая договоры от своего имени.

Аренда жены не учитывается в лимите освобождения от НДС мужа

Директор KIS согласился с налогоплательщиком. Совместная собственность супругов позволяет каждому из них самостоятельно управлять общим имуществом. Согласно положениям гражданского кодекса, налогоплательщиком НДС является тот из супругов, кто совершил облагаемое действие. Если аренда осуществляется от имени и за счет одного из супругов, то он является налогоплательщиком НДС. В представленном случае, поскольку договоры аренды заключает жена и она управляет недвижимостью, налогоплательщиком НДС является она. В результате арендная плата не влияет на стоимость продаж заявителя в его предпринимательской деятельности. Индивидуальная интерпретация директора Национальной налоговой информации от 10 июня 2026 г., № 0111-KDIB3-1.4012.348.2026.2.IK

Практические аспекты расчета аренды в браке

Управление совместным имуществом, особенно когда речь идет о сдаче недвижимости в аренду, может вызывать различные вопросы и сомнения. Ключевым аспектом является определение, кто из супругов отвечает за конкретные действия, связанные с арендой. На практике это означает, что супруги должны точно определить, кто будет заключать договоры аренды и как будут распределены обязанности по управлению недвижимостью. Одним из практических решений является составление договора между супругами, который уточняет, как будут управляться доходы от аренды и как будут распределяться расходы, связанные с содержанием недвижимости. Такой договор может быть особенно полезен в случае возможных недоразумений или налоговых проверок.

Влияние совместной собственности на налоги

Совместная собственность, которая автоматически возникает при заключении брака, охватывает все приобретенные в течение брака блага. Это означает, что доходы, полученные от аренды, будут частью общего имущества, если только супруги не решат установить раздельную собственность. В налоговом контексте это означает, что каждый из супругов теоретически может быть ответственным за расчет этих доходов, если только они не определят, что это будет делать только один из них. Например, если жена отвечает за управление недвижимостью и она подписывает договоры аренды, то она должна будет отчитаться о доходах в своей налоговой декларации. Однако, если супруги решат вести совместный расчет, они должны помнить, что в таком случае могут потерять возможность воспользоваться освобождением от НДС, если превысят установленный лимит.

Каковы лимиты освобождения от НДС в Польше?

Освобождение от НДС в Польше предоставляется предпринимателям, годовой оборот которых не превышает установленного лимита. На 2023 год этот лимит составляет 200 000 zł. Это означает, что если доходы от аренды, вместе с другими доходами от предпринимательской деятельности, превысят эту сумму, предприниматель должен будет зарегистрироваться как налогоплательщик НДС и отчитываться по этому налогу. Так же, как и в случае других форм деятельности, супруги должны быть осведомлены, что доходы от аренды могут повлиять на их общий оборот, что, в свою очередь, может потребовать необходимость регистрации НДС. Поэтому важно регулярно отслеживать доходы и при необходимости консультироваться с налоговым консультантом.

Практические советы для супругов, сдающих недвижимость в аренду

1. **Формализация договора**: Составление письменного договора между супругами, который определяет, кто управляет арендой и как будут распределяться доходы и расходы, может предотвратить будущие конфликты. 2. **Мониторинг доходов**: Регулярное отслеживание доходов от аренды и других источников поможет избежать превышения лимита освобождения от НДС. 3. **Налоговые консультации**: Стоит воспользоваться услугами налогового консультанта, особенно когда доходы от аренды значительны и могут повлиять на необходимость регистрации НДС. 4. **Рассмотрение раздельной собственности**: В некоторых случаях может быть выгодно введение раздельной собственности, что позволяет лучше управлять финансами и налогами. 5. **Подготовка к проверкам**: Супруги должны быть готовы к возможным налоговым проверкам, что означает наличие полной документации договоров аренды и налоговых расчетов. Следуя вышеуказанным советам, супруги могут легче управлять доходами от аренды, одновременно минимизируя налоговые и правовые риски.