Alquiler conjunto de cónyuges y el tema del IVA: ¿cómo calcular el límite?

A menudo, los cónyuges que son copropietarios de una propiedad deciden alquilarla. En tales situaciones, surgen preguntas sobre la tributación, especialmente en términos del IVA, cuando uno de los cónyuges tiene un negocio. En la interpretación más reciente, el Director de Información Fiscal Nacional (KIS) resolvió un caso similar.

Régimen de bienes gananciales y cuestiones fiscales

Un contribuyente que lleva un negocio individual, tributado a tanto alzado y exento de IVA, preguntó a la autoridad sobre la declaración de ingresos por alquiler privado. En el PIT-28 declara conjuntamente los ingresos del negocio y del alquiler, ya que su esposa presentó una declaración de que él declarará todos los ingresos. El contribuyente señaló que los contratos de alquiler los firma exclusivamente su esposa, actuando en su propio nombre. Los inquilinos son personas físicas y el alquiler es solo para fines residenciales. La renta se deposita en la cuenta conjunta de los cónyuges. El contribuyente no participa en estos contratos ni en la gestión del alquiler. Preguntó si los ingresos obtenidos por su esposa deberían considerarse al determinar el valor de las ventas para la exención del IVA. En su opinión, no deberían, ya que su esposa es la contribuyente del IVA, firmando contratos en su propio nombre.

El alquiler de la esposa no cuenta para el límite de exención del IVA del esposo

El Director de KIS estuvo de acuerdo con el contribuyente. El régimen de bienes gananciales permite a cada cónyuge gestionar de manera independiente el patrimonio común. Según las disposiciones del código civil, el contribuyente del IVA es el cónyuge que realizó la transacción gravada. Si el alquiler se lleva a cabo en nombre propio y por cuenta de uno de los cónyuges, ese cónyuge es el contribuyente del IVA. En el caso presentado, dado que los contratos de alquiler los firma la esposa y ella gestiona la propiedad, ella es la contribuyente del IVA. Como resultado, la renta del alquiler no afecta el valor de las ventas del solicitante en su actividad empresarial. Interpretación individual del director de Información Fiscal Nacional del 10 de junio de 2026, n.º 0111-KDIB3-1.4012.348.2026.2.IK

Aspectos prácticos de la declaración de alquiler en el matrimonio

Gestionar el patrimonio común, especialmente cuando se trata del alquiler de una propiedad, puede generar diversas preguntas y dudas. El aspecto clave es determinar cuál de los cónyuges es responsable de las acciones específicas relacionadas con el alquiler. En la práctica, esto significa que los cónyuges deben definir claramente quién firmará los contratos de alquiler y cómo se dividirán las responsabilidades relacionadas con la gestión de la propiedad. Una de las soluciones prácticas es redactar un contrato entre los cónyuges que especifique cómo se gestionarán los ingresos del alquiler y cómo se declararán los costos relacionados con el mantenimiento de la propiedad. Este contrato puede ser especialmente útil en caso de posibles malentendidos o auditorías fiscales.

Impacto del régimen de bienes gananciales en los impuestos

El régimen de bienes gananciales, que se establece automáticamente al contraer matrimonio, incluye todos los bienes adquiridos durante el matrimonio. Esto significa que los ingresos obtenidos del alquiler serán parte del patrimonio común, a menos que los cónyuges opten por la separación de bienes. En el contexto fiscal, esto significa que teóricamente cualquiera de los cónyuges puede ser responsable de declarar estos ingresos, a menos que se determine claramente que solo uno de ellos lo hará. Por ejemplo, si la esposa es responsable de gestionar la propiedad y es ella quien firma los contratos de alquiler, será ella quien deba declarar los ingresos en su declaración de impuestos. Sin embargo, si los cónyuges deciden declarar conjuntamente, deben recordar que en tal caso pueden perder la posibilidad de beneficiarse de la exención del IVA si superan el límite vigente.

¿Cuáles son los límites de exención del IVA en Polonia?

La exención del IVA en Polonia se aplica a los empresarios cuyos ingresos anuales no superan un determinado límite. Para el año 2023, este límite es de 200 000 zł. Esto significa que si los ingresos del alquiler, junto con otros ingresos del negocio, superan esta cantidad, el empresario deberá registrarse como contribuyente del IVA y declarar este impuesto. Al igual que con otras formas de negocio, los cónyuges deben ser conscientes de que los ingresos del alquiler pueden afectar sus ingresos totales, lo que a su vez puede obligarles a registrarse para el IVA. Por lo tanto, es importante monitorear los ingresos regularmente y, si es necesario, consultar con un asesor fiscal.

Consejos prácticos para cónyuges que alquilan propiedades

1. **Formalización del contrato**: Redactar un contrato escrito entre los cónyuges que determine quién gestiona el alquiler y cómo se dividirán los ingresos y costos puede prevenir futuros conflictos. 2. **Monitoreo de ingresos**: Seguir regularmente los ingresos del alquiler y de otras fuentes ayudará a evitar superar el límite de exención del IVA. 3. **Consultas fiscales**: Es recomendable utilizar los servicios de un asesor fiscal, especialmente cuando los ingresos del alquiler son significativos y pueden afectar la necesidad de registrarse para el IVA. 4. **Considerar la separación de bienes**: En algunos casos, puede ser beneficioso establecer la separación de bienes, lo que permite una mejor gestión de las finanzas e impuestos. 5. **Preparación para auditorías**: Los cónyuges deben estar preparados para posibles auditorías fiscales, lo que significa tener documentación completa de los contratos de alquiler y declaraciones fiscales. Siguiendo estos consejos, los cónyuges pueden gestionar más fácilmente los ingresos del alquiler, minimizando al mismo tiempo el riesgo fiscal y legal.